上海市審計局印發《“十三五”上海市審計工作發展規劃》
為貫徹落實黨的十八大和十八大以來中央歷次全會、市委有關全會精神和市政府決策部署，全面履行審計監督職責，根據《國務院關于加強審計工作的意見》、中共中央辦公廳國務院辦公廳《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》及相關配套文件、《上海市人民政府關于加強審計工作的實施意見》、《上海市國民經濟和社會發展第十三個五年規劃綱要》、《“十三五”國家審計工作發展規劃》，結合上海審計工作實際，制定本規劃。
一、審計工作的指導思想
以鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發展觀為指導，深入貫徹習近平總書記系列重要講話精神，牢固樹立“四個意識”，著力貫徹落實“五大發展理念”，圍繞市委、市政府和審計署工作部署，加大審計創新力度，完善審計制度，依法獨立行使審計監督權，在上海推進創新驅動發展、經濟轉型升級，加快建設具有全球影響力的科技創新中心，統籌推進“四個全面”戰略布局和“五位一體”總體布局等進程中，充分發揮審計的監督和保障作用。
二、審計工作的總體目標
按照協調推進“四個全面”戰略布局的部署要求，圍繞提高發展質量和效益這個中心，貫穿供給側結構性改革這條主線，貫徹黨政同責、同責同審要求，堅持圍繞中心、服務大局，依法加強對公共資金、國有資產、國有資源、領導干部經濟責任履行情況的審計，努力實現審計全覆蓋。圍繞到2020年基本形成與國家治理體系和治理能力現代化相適應的審計監督機制這一目標，大力推進審計工作創新，實現審計制度更加完善、審計機制更加健全、審計模式更加科學、審計能力全面提升，更加充分發揮審計的作用。
——形成有利于依法獨立行使審計監督權的審計管理體制。加強全市審計工作統籌，強化對各區審計機關的領導，按照國家統一部署積極穩妥推進地方審計機關人財物管理改革，優化審計機關內部架構，實現審計資源的科學配置，推動建立健全履行法定審計職責保障機制，自覺接受對審計機關的監督。適時推動修訂《上海市審計條例》，完善相關專業審計制度體系和內部管控制度，做到依法審計。
——建立健全與審計全覆蓋相適應的審計工作機制。按照本市實行審計全覆蓋的要求，堅持科學規劃，統籌安排，分類實施，注重實效，對依法屬于審計監督范圍的部門和單位，以及黨政主要領導干部和國有企事業領導人員履行經濟責任情況進行全面審計，實現有重點、有步驟、有深度、有成效的審計全覆蓋。
——建立具有審計職業特點的審計人員管理制度。加強審計機關領導班子和干部隊伍建設，健全審計干部培養和管理機制，打造一支政治強、業務精、作風優、紀律嚴的審計鐵軍。根據國家統一部署和本市專業技術類公務員分類管理改革，積極推進審計職業化建設，建立符合審計職業特點、分類科學、權責一致的審計人員管理制度和職業保障機制，確保審計隊伍專業化水平。
——積極推行現代綜合審計模式。著眼于推進審計“一盤棋”，牢固樹立科學的國家審計觀，加大審計力量、審計計劃、項目管理、組織實施、成果運用等方面的統籌整合力度，著力推進審計工作的“六個轉變”和“七個一體化”，實現審計能力、層次和水平的跨越式提升。實行“1N”的審計計劃管理模式、“總調度過程協調”的審計實施管控模式和“N1”的審計成果利用模式，實現多專業融合、多視角分析、多條線組合、多方式協同，切實增強審計監督的整體性、全局性、宏觀性和建設性。
三、審計工作的基本原則
全市審計機關要綜合運用理論攻關、實務研究、專題研討、總結提煉、案例培訓、建章立制、部門會商等多種方式，推動審計人員適應新常態、踐行新理念、革新思維方式，更加有效地將以下原則貫穿審計工作始終：
——堅持依法審計。樹立法治理念，強化法治思維，完善制度規范，做到審計程序合法、審計方式遵法、審計標準依法、審計保障用法。嚴格遵循憲法和基本法律法規，以是否符合黨和政府的決定精神和重大改革方向作為審計定性判斷的標準。
——堅持問題導向。及時揭示反映損害國家和群眾利益、重大違紀違法、重大履職不到位、重大損失浪費、重大環境污染和資源毀損、重大風險隱患等問題，對以權謀私、假公濟私、權錢交易、騙取財政資金、失職瀆職、貪污受賄等違法犯罪問題，做到“零容忍”。
——堅持客觀求實。實事求是地揭示、分析和反映問題。對審計發現的情況和問題，區分是政策法規不完善，還是有意違規；區分是改革創新中出現的失誤，還是以權謀私；區分是嚴重違法亂紀，還是過失犯錯。
——堅持鼓勵創新。積極穩妥處理依法審計與服務大局、揭示問題與鼓勵創新、處理處罰與寬容失敗“三個關系”，注重保護改革發展中的新生事物，對突破原有制度或規定，但有利于維護群眾利益，有利于調結構、補短板、化解產能過剩，有利于降低企業成本、提質增效，有利于化解庫存，有利于擴大有效供給，有利于防范化解風險，有利于資源節約利用和保護生態環境，有利于推進財政資金統籌使用和提高資金績效的創新舉措，要予以支持鼓勵，積極促進規范和完善，大力推動形成新的制度規范。
——堅持推動改革。把審計的最終落腳點放到推動政策落實、促進改革發展上，深入把握全市改革發展的重點領域、關鍵環節，密切關注影響改革發展的深層次問題，對制約和阻礙重大政策措施貫徹落實，制約和阻礙結構性改革推進，制約和阻礙創新創業、激發活力，制約和阻礙簡政放權、政府職能轉變，制約和阻礙轉型升級、提高績效等體制機制性問題，要及時反映，大力推動完善制度和深化改革。
四、審計工作的總體要求
圍繞協調推進“四個全面”戰略布局和服務創新發展、協調發展、綠色發展、開放發展、共享發展，始終堅持“兩手抓”，突出以下重點：
——推動政策落實。把國家重大政策措施、宏觀調控部署以及本市相關重要政策落實情況作為各項審計工作的重要內容。持續加強對穩增長促改革調結構惠民生防風險等政策措施落實情況的跟蹤審計，促進資金到位、項目落地、政策生效。加強對上海自貿試驗區、科創中心建設等重大政策落實情況的審計，著力反映政策落實中存在的瓶頸和不足，為上海自貿試驗區、科創中心建設發揮審計的保障作用。
——促進深化改革。充分利用審計監督涉及面廣，掌握信息全面、系統、客觀的優勢，加強對多個單項審計成果和跨部門、跨行業、跨領域的數據信息的綜合關聯分析，揭示各領域改革措施不配套、不銜接甚至相互矛盾、抵消等問題，推動完善制約發展、阻礙改革的制度規定，促進各項改革相互促進、整體推進、形成合力。
——維護群眾利益。加大對社會保障、教育、醫療、就業、“三農”、扶貧、救災等民生資金和項目的審計力度，使市民在共建共享發展中有更多獲得感。針對社會治理重心在基層、民生服務和常態管理資源下沉基層等實際，圍繞市委、市政府“創新社會治理加強基層建設”“16”文件相關配套制度的實施，高度關注各部門、各街鎮民生工作開展情況，促進公共資源、公共資產、公共服務的公平合理配置。
——維護經濟運行安全。密切關注財政、金融、民生、國有資產、資源、環境保護和城市運行等方面存在的薄弱環節和風險隱患，以及可能引發的社會不穩定因素，關注相關部門、單位建立健全風險防范機制、加強重點領域風險監測、評估情況，及時揭示苗頭性問題，推動完善風險防控機制，促進提升經濟抗風險能力。
——推動依法行政。緊緊圍繞十八屆四中全會關于全面推進依法治國的部署，監督公權力行使和運用，及時發現和糾正有令不行、有禁不止行為，促進有法必依、違法必究；注重反映現行法律法規不適應以及地方法規制度不銜接、不配套、操作性不強等問題，推動解決無法可依、有法難依問題；深化領導干部經濟責任審計，推動領導干部履行好發展、環保、民生、安全、績效、廉政責任，促進領導干部守法守紀守規盡責，防止發生以言代法、以權壓法問題。
——促進黨風廉政建設。加大對財經紀律執行情況的監督檢查力度，保障財政資金安全合法有效使用。緊盯違紀違法違規問題易發、多發的重點領域、關鍵環節，推動追責問責。著眼源頭治理，深入分析審計發現違紀違法問題的特點和規律，從體制機制制度層面提出完善預防和懲治腐敗體系的對策建議。
五、審計工作的主要任務
圍繞黨中央、國務院和市委、市政府的中心工作和對審計工作的要求，全力推進審計全覆蓋，對重點領域、重點項目、重點資金、重點單位、關鍵崗位加大審計力度。
(一)重大政策落實情況跟蹤審計。對各區、各部門、各單位，國有企業，以及其他依法屬于審計監督范圍的單位貫徹落實國家重大政策措施、宏觀調控部署、本市相關重要政策落實情況，持續組織開展審計。
——突出政策落實審計重點內容。著力監督檢查各區、各部門落實國家和本市重大政策措施的具體部署、執行進度、實際效果，著力關注政府工作目標落實、重大項目落地、重點資金保障、政策落實、風險防范情況，及時揭示和反映有令不行、有禁不止以及不作為、慢作為、亂作為等問題，揭示和反映政策落實過程中各方面關系不協調、配合不順暢、機制不健全、具體操作規則不匹配等體制機制障礙和制度瓶頸問題，揭示和反映相關調控部署實施過程中出現的新情況、新問題。深入分析產生問題的原因，積極提出建設性意見，促進政策落地生根、不斷完善、協同配合和發揮效應。
——創新政策落實跟蹤審計組織方式。優化審計項目計劃安排，結合本市“十三五”規劃和市委、市政府年度中心工作，強化政策落實審計中長期規劃與年度項目計劃的銜接，確定審計的重點領域、重點事項。除開展獨立型項目審計外，將有關重大政策落實情況作為各項審計的重要內容。切實增強大數據運用意識，探索信息化環境下政策審計的思路和技術方法，加強政策執行跟蹤審計過程監督，提高審計質量效率。不斷完善操作規范，強化上下級審計機關聯動，到2018年形成有效的政策落實審計制度規范，建立對各區審計機關跟蹤審計組織實施、審計結果上報以及審計質量情況的檢查、考核和通報制度。
(二)財政審計。圍繞推動完善政府預算體系、促進深化財稅改革和建立現代財政制度、維護財政資金安全，以財政政策為總攬、以財政管理為核心、以預算執行為主線、以促進事業協調發展為重點，依法對政府全部收入和支出、政府部門管理或其他單位受政府委托管理的資金，以及相關經濟活動進行審計。進一步健全完善財政審計“大格局”，增強財政審計的宏觀性、整體性、建設性。
——深化政府“全口徑”預算執行及決算草案審計。每年組織開展本級政府“全口徑”預算執行及決算草案審計，促進政府預、決算的真實、準確和完整。重點關注財稅體制運行、財稅政策執行、政府預算體系建設、重點專項資金管理使用、預算績效管理、政府債務管理，以及推進政府資產報告制度、權責發生制政府綜合財務報告制度等情況。每年要在深入開展調查研究的基礎上，綜合分析財政管理體制改革的新政策新要求、預算管理中出現的新情況新問題，合理確定年度審計工作重點內容。探索開展科目審計和預算執行審計分階段組織實施方式。
——加強稅收審計。每年對本市稅收征管情況開展審計，監督依法征收情況，審查稅務稽查情況，關注“營改增”等稅制改革制度，以及結構調整、科技創新、大眾創業、環境保護等方面稅收優惠政策落實情況及效果，推動完善地方稅體系，促進建立規范公平、征管高效的現代稅收制度。
——深化部門預算執行及決算草案審計。對各部門（單位）的部門預算執行及決算草案，要在一個周期內至少審計一次，監督檢查部門預決算的真實性、合法性和效益性，以及部門(單位)財政預決算管理的總體水平和各項資金管理狀況，促進嚴格預算約束，提高預算績效管理水平。重點關注部門預算編制、執行和調整，以及預算資金效益等情況，執行國庫集中收付、政府采購等制度情況，內部控制制度的建立及執行情況，重大事項集體決策及其實際執行情況，財務管理和下屬單位管理情況以及收費管理等情況，政府預算與部門預算、部門預算與部門決算草案之間的差異情況；循著資金流向，關注執行財經紀律、落實中央八項規定精神和國務院“約法三章”要求情況。
——加強公共投資審計。依法對關系全局性、戰略性、基礎性的重大公共基礎設施工程進行跟蹤審計，加強對其他政府投資、政府與社會資本合作等方式建設的公共產品和公共服務項目審計。突出審計重點內容，強化對重點環節的審計監督，關注投資領域政策執行、投資項目規劃布局、投向結構和經濟社會環境效益等情況，促進深化投融資體制改革、擴大有效投資、優化供給結構、提高投資績效。完善審計監督管理體系，在明確投資審計全覆蓋范圍的基礎上，實行統一管理，建立分層次的組織模式，健全配套制度，按照項目類型、投資規模和重要程度，分類有序組織開展審計。
(三)經濟責任審計。以促進領導干部守法、守紀、守規、盡責為目標，堅持“全面推進、突出重點、健全制度、規范管理、提高質量、深化發展”的工作思路，深化黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計，加強對領導干部權力運行的制約和監督，進一步發揮經濟責任審計在黨風廉政建設和促進干部管理監督工作中的重要作用。
——推進經濟責任審計全覆蓋。科學編制經濟責任審計中長期規劃和年度計劃，建立以任中審計為主、離任審計為輔的領導干部任期經濟責任審計輪審制度。對重點地區、重點部門、重點單位和關鍵崗位領導干部任期內至少審計一次，對問題多、反映大的單位及領導干部要加大審計頻次。對未列入輪審計劃的審計對象，通過預算執行審計、專項審計(調查)等其他審計方式實施監督。對審計對象實行分類管理，加強分類管理指導，推進經濟責任審計工作均衡發展。推動各單位建立單位內部管理的領導干部經濟責任審計輪審制度和輪審計劃。
——深化經濟責任同步審計。按照“黨政同責、同責同審”要求，深化區、鄉鎮黨政領導干部、市管高校黨政領導干部、金融企業董事長和總裁(總經理)同步審計，逐步擴大同步審計范圍。研究制定領導干部(人員)經濟責任同步審計操作規范或指導性意見，促進提升經濟責任審計工作效率和質量。
——完善經濟責任審計規范化體系。及時清理完善經濟責任審計制度，基本形成經濟責任審計工作組織領導、審計計劃管理、審計實施辦法、審計對象分類、審計操作規程、審計評價、審計結果運用等經濟責任審計工作制度和規范體系。根據領導干部(人員)職責權限和工作特點，分類確定經濟責任審計工作重點，分類明確經濟責任審計評價內容和要求。按照權責一致原則，依法依規界定領導干部(人員)履行經濟責任應當承擔的直接責任、主管責任和領導責任，研究制定本市經濟責任審計責任界定操作規范或實施意見。推動健全經濟責任審計工作機制，加強部門協調配合，在線索移送、聯合調查、協助協查、情況互通等方面密切協作，建立會商機制。
——深化經濟責任審計結果運用。充分發揮經濟責任審計領導小組和聯席會議對經濟責任審計工作的組織協調、政策指導和督促檢查作用。各級聯席會議要加強對經濟責任審計結果的綜合分析，為黨委政府領導決策及有關部門完善制度、措施提供參考依據。推動聯席會議各成員單位按照中央兩辦經濟責任審計規定及其實施細則、本市有關經濟責任審計結果運用的辦法，在職責范圍內加強經濟責任審計結果運用。
(四)資源環境審計。以監督檢查中央和本市有關資源環境重大決策、部署和政策措施落實為主線，以大格局下的財政審計和經濟責任審計為平臺，以完善“15”資源環境審計工作格局為抓手，依法對土地、水資源、海洋資源等國有自然資源，以及重點區域環境綜合整治和生態建設等情況進行審計，促進落實節約資源和保護環境基本國策、推進綠色發展和共建生態宜居家園。
——對重要自然資源開發利用及保護情況進行審計。重點監督檢查土地、水資源、海洋資源等相關政策制度執行情況，促進合理開發利用自然資源，推動資源節約集約循環利用，提高資源利用綜合效益。
——對重點區域環境整治、污染防治和生態保護項目進行審計。重點關注水環境保護工程推進、相關資金管理使用情況、項目運營效果，大氣環境保護以及節能減排措施落實情況，危險廢物收集、回收、處置情況，生活垃圾分類、運輸、處置和綜合利用情況以及農業面源污染防治情況，促進落實最嚴格的環境保護制度，推動形成政府、企業、公眾共治的環境治理體系。
——探索推進領導干部自然資源資產離任審計。按照審計署的部署，組織開展領導干部自然資源資產離任審計試點工作，擴大試點范圍，建立領導干部自然資源資產離任審計制度。客觀評價領導干部(人員)履行資源環境責任情況，引導領導干部(人員)樹立正確的政績(業績)觀和綠色發展理念，推動建立領導干部(人員)政績(業績)考核評價體系和資源環境責任問責機制。
(五)民生審計。以促進保障和改善基本民生、維護人民群眾利益、推動共享發展為目標，加大對社會保障、科技、教育、文化、醫療衛生、就業、涉農、扶貧、救助等民生資金和項目的審計力度，循著資金流向，從政策要求、預算安排、資金撥付追蹤到項目和個人，確保惠民政策落地生根、不斷完善和發揮實效。
——加強社會保障審計。加強社會保險基金預算、籌集、使用和管理情況的審計，揭示突出問題和風險隱患，保障基金安全規范運行，促進建立更加公平更可持續的社會保障制度。圍繞新型城鎮化目標，深化保障性安居工程審計，加大對住房公積金等住房保障資金、城鎮棚戶區和城鄉危房改造項目的審計力度，推動建立健全住房供應體系。加強社會救助、社會福利、優撫安置、慈善互助、促進就業、幫扶創業等方面審計，推動健全社會救助體系和社會福利制度，維護社會公平。
——加強科教文衛等領域審計。加強對科技、教育、衛生、文化等領域重點資金和項目的審計，重點監督檢查政策落實、資金分配、項目實施等情況，促進規范管理、完善制度、提高績效，推動深化相關領域改革，健全基本公共服務制度，完善基本公共服務體系，提高義務教育、基本醫療、公共衛生、公共設施、公共文化等基本公共服務共建能力和共享水平。
——加強涉農審計。加強對涉農政策措施、資金、項目的審計，促進強農惠農政策措施落到實處、資金安全有效使用。結合經濟責任審計，對黨政領導干部加強鄉鎮集體資金、資產和資源監管情況進行監督檢查，促進強化農村集體“三資”監管，維護群眾利益。按照市政府要求，對城鄉發展一體化相關政策措施落實情況開展跟蹤審計。加強農村綜合幫扶資金使用和政策落實情況的審計，促進精準扶貧、精準脫貧政策落實。
(六)企業審計。以促進國有企業提質增效、保值增值、做強做優做大為目標，依法對國有和國有資本占控股或主導地位的企業(含國有金融機構，以下簡稱國有企業)進行審計，對國有資本投入、回報及運營管理進行審計，推動國有企業深化改革，促進增強國有經濟活力、控制力、影響力、抗風險能力，維護國有資本安全。
——強化國有資本經營預算審計。關注國有資本經營預算、收益收繳、支出及管理情況，加大對國有資本再投入和運行中的重點項目和重大資金審計力度，促進提高國有資本配置效率，推動完善國有資本經營預算管理體制。
——強化國資監管機構審計。關注國有資產管理機構是否按照轉變政府職能要求，明確自身職能定位，完善國資監管制度規定；是否按照國家和本市關于國資國企改革的要求，履行好出資人職責，推動以管企業為主向以管資本為主轉變，促進完善各類國有資產管理體制。
——強化國有資本運營平臺審計。密切關注國有資本運營平臺的設立、運作及收益管理情況，加大對權力集中的重點崗位和資金密集、資源富集、資產聚集的重點領域、重要環節的審計力度，促進形成國有資本流動重組有效平臺、優化國有資本布局、規范國有資本運作。
——強化國有企業審計。運用經濟責任審計、財務收支審計等多種方式，對市管、區管國有企業5年內至少審計1次。結合國有企業分類改革、國有資本授權經營體制改革等推進情況，區分國有企業功能類別、國有資本和國有資產規模、管理狀況以及管理主體的戰略地位等，確定重點審計對象和審計頻次。審計中重點關注企業國有資產真實、完整和保值增值情況、資產負債損益情況、重大投資決策及投資績效情況、發展潛力和風險隱患情況、企業法人治理及內部控制情況，遵守國家相關法律法規情況，促進國有企業加強經營管理，提高盈利能力。
——強化金融審計。依照法定職責對地方性金融機構開展審計監督，及時揭示和反映重大風險隱患，促進金融機構防范風險、提高效益、深化改革，助推上海國際金融中心建設。
——強化國有企業貫徹落實重大政策措施情況的審計。關注重點領域的國有企業服務國家和本市戰略決策部署、落實重大產業政策和產業布局調整等情況；關注混合所有制改革、國有企業分類改革等國有企業改革重點領域，檢查相關改革措施的具體部署、責任落實、執行進度和實際效果。
——探索推進國有企業境外投資、境外國有資產審計。對投資、運營、管理和使用境外國有資產的有關企業和單位，以及負責境外國有資產監管的機構進行審計，重點監督檢查貫徹執行國家和本市重大經濟政策措施和“走出去”戰略部署情況、境外投資和經營管理等業務的決策流程和績效情況、境外國有資產產權管理和國有資本保值增值情況。同時，繼續加強本市利用外資情況審計。
(七)內部審計。圍繞發揮內部審計在促進部門(單位)完善治理、增加價值和實現目標等方面的重要作用，進一步推進內部審計工作。
——推動建立和完善內部審計工作體系。推動各部門(單位)按照國家和本市有關規定，完善內部審計工作領導體制、機構設置、職責權限、人員配備、審計結果運用和責任追究等方面的規定，保障內部審計機構對本單位及所屬單位實施獨立客觀的監督和評價。
——推動內部審計業務發展。推動各部門(單位)全面開展內部審計工作，重點對本單位及所屬單位貫徹落實國家和地方重大政策措施情況，發展規劃、重大決策、重大措施以及年度業務計劃執行情況，財政收支、財務收支和業務活動，內部控制及風險管理情況，以及單位內部管理的領導人員履行經濟責任情況等進行審計。
——加強對內部審計工作的指導。通過完善有關內部審計工作的制度，制定內部審計指導意見，開展內部審計質量評估，評價內部審計開展情況，組織內部審計人員業務培訓等方式，加強對內部審計工作的指導。
(八)審計整改。深入貫徹落實黨中央、國務院和市委、市政府關于審計整改工作的有關要求，圍繞提高審計整改的質量和效果，進一步完善審計整改工作制度，細化審計整改工作措施，優化審計整改工作流程，落實整改責任。
——推進落實審計整改責任。通過全市審計工作會議、審計整改工作聯席會議等平臺，推動被審計單位、相關主管部門、審計整改工作聯席會議成員單位、監察機關落實在審計整改方面的責任，形成責任體系和閉環管理。
——完善審計整改推進機制。完善審計機關跟蹤檢查審計整改的機制，實行“問題清單”和“整改清單”有效對接。細化審計機關約談被審計單位主要負責人的具體措施。推動完善人大常委會會議聽取審議審計查出突出問題整改情況報告機制。推動落實重大事項會商機制，研究解決普遍性、傾向性、苗頭性問題的措施。
——強化審計整改部門聯動。推進落實審計整改工作聯席會議成員單位間的常態化聯合督查機制，根據需要組織聯席會議成員單位開展聯合督查。結合參與市政府目標管理運行監督，加強與政府督查部門的聯動，根據需要開展聯合專項督查。加強與組織人事、紀檢監察、巡視(巡察)、聯席會議成員單位以及其他單位的溝通協調，完善監督協作機制，在問題協查、問題線索移送、財經紀律專項檢查、督促審計整改等方面加強配合，推動將審計結果、審計整改結果及審計重要督辦事項落實情況，作為領導(人員)考核、職務任免、獎懲、單位績效考核以及加強預算管理和財經經費管理的重要依據。
——推動強化審計問責。進一步明確審計問責的啟動情形、程序和方式，對審計發現的問題按照國家有關規定應當對有關人員進行問責的，或者對審計查出的問題整改落實不力、造成重大影響和損失的，推動相關單位在職責范圍內開展責任追究。
(九)審計信息公開。把審計監督與社會監督、輿論監督更好地結合起來，有序推進審計信息公開，加大審計信息公開力度，完善審計結果公告辦法，依法依規公告審計結果，推動被審計單位公告整改結果。加強和改進審計宣傳工作，講好審計故事，發揮審計網站作用，注重運用新媒體，提高審計信息公開的及時性和廣泛性。
六、審計工作科學發展的保障措施
進一步加強和改進各項審計基礎建設，為完成各項審計工作目標提供保障，全面提升審計的能力層次和水平。
(一)加強和改進審計管理。以實現有深度、有重點、有步驟、有成效的審計全覆蓋為目標，大力推動審計組織方式創新發展，著力推進全市審計“一盤棋”，切實增強審計監督的整體性、全局性、宏觀性和建設性。
——強化對區審計機關的領導。加強對各區審計機關的領導，推進全市審計工作“一盤棋”。2016年，結合貫徹落實國辦《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》，提出強化對各區審計機關領導、地方審計機關人財物管理制度的思路措施；2017年，分別制定各區審計機關向市局報告重大事項、市局加強對各區審計機關指導和考核的具體辦法；2019年前，根據審計署的統一部署，形成一套較為成熟、規范、符合上海審計工作實際的地方審計機關人財物管理制度和模式。
——加強審計項目計劃統籌。摸清審計對象底數，以重大政策措施跟蹤審計、財政審計、經濟責任審計等審計項目為平臺，建立政策措施落實情況審計中長期規劃，建立預算執行審計滾動項目計劃庫、領導干部經濟責任審計輪審庫和投資審計項目儲備計劃庫，加大財政、金融、企業、經濟責任、資源環境、民生等不同類型審計項目和境內、境外審計的統籌融合力度，各類項目同步安排、協同實施、成果共享，避免交叉重復審計。
——加強審計資源整合。充分有效整合各類審計資源和相關監督資源，形成以國家審計為主導、社會審計和內部審計為重要組成部分，既分工又協作的審計監督大格局，增強審計監督整體效能。探索推進全市審計機關審計項目計劃統一管理，進一步理順市、區兩級審計機關審計管轄范圍，加強市、區兩級審計機關審計項目的統籌融合和相互銜接，建立審計成果和信息共享機制。根據本市經濟社會發展實際需要，統籌組織全市審計機關力量，開展涉及全局的重大項目審計。探索審計機關與內部審計的協同，合理利用內部審計工作成果。有效利用社會審計資源，拓展購買社會審計服務領域，除涉密項目外，根據需要向社會購買審計服務，完善向社會購買審計服務管理辦法。強化對社會審計機構出具相關審計報告的核查。
(二)推進審計信息化建設。統籌謀劃好“十三五”時期本市審計信息化發展規劃，協調推進“上海數字化智能審計工程”和“金審三期”工程建設，逐步實現審計全過程的信息化、數字化。
——統籌推進審計應用平臺建設。協調推進市、區兩級審計信息化建設，進一步完善網絡、軟硬件設備等基礎設施，到2020年基本建成上海審計數據中心、交換中心和一體化的審計應用平臺，探索構建全市統一的審計數據資源目錄系統。深化審計專網管理信息系統的建設與運用，提升行政、業務和事務的信息化管理能力、質量控制能力和廉政風險防控能力。
——逐步完善相關制度和標準。有步驟、有計劃推進數據采集與管理等制度規范的落實，完善相關工作機制，強化對數據全生命周期各環節的管理、審核、監督和風險防控機制建設。大力推進各類數據的整合和標準化，對收集的審計相關電子數據信息，按統一的標準、方式、要求集中管理，逐步實現市、區審計機關之間、審計機關與審計現場之間的信息共享。
——推進數據資源歸集。建立健全被審計單位數據定期報送制度，加大數據集中力度，推進政務數據資源根據審計工作需要向審計機關開放。定期向審計人員公開現有的數據資源目錄，推進數據中心數據資源依申請共享使用。
——廣泛運用大數據技術。組建大數據綜合分析團隊，發動全市審計人員智慧，綜合運用上海審計數據中心數據資源，以獨立型、結合型、研究型等大數據分析工作模式，由點到面、積極探索運用大數據技術，加強業務數據與財務數據、單位數據與行業數據，以及跨行業、跨領域數據的綜合比對和關聯分析，大幅提高審計的精準度和時效性，增強研判宏觀經濟發展趨勢、感知經濟社會運行風險、發現違紀違法問題線索的能力。
——加大信息化審計力度。繼續推進信息技術在全市審計機關項目審計中的廣泛運用。圍繞上海“智慧”城市建設和“互聯網”行動，對全市政務信息資源共享推進情況進行審計監督，進一步深化對各部門(單位)信息系統安全性、可靠性和經濟性的審計。對數據集中管理或開展跟蹤審計的被審計單位，探索遠程聯網審計。
(三)推進審計法治化建設。以保障依法獨立開展審計監督為目標，以強化審計質量為抓手，堅持依法審計、文明審計，牢固樹立質量就是責任的意識，加強審計質量控制，強化對審計監督權運行的制約和監督，不斷完善審計法規規章和制度建設，使審計工作有章可循、有規可依。
——完善審計法規規章和制度體系。清理、修訂地方性審計法規規章和規范性文件，健全審計業務管理、崗位考核、責任追究等內部管理制度，落實審計規范性文件的起草、審查、集體審議、公開發布等制度，加強合法性審查，提高審計制度建設的程序化、科學化水平。
——建立健全審計業務質量控制機制。完善分層級質量控制責任制度，優化復核審理流程，實現審計質量全過程控制。對發現的重大審計質量問題，按照權責統一的原則，嚴格實行責任追究制度。加強對區級審計機關審計質量的監督檢查，定期通報監督檢查情況。進一步完善優秀審計項目評選標準，發揮好優秀審計項目的示范引領作用。進一步規范購買社會審計管理，嚴把委托審計質量關口，嚴控委托審計質量風險，提升受托社會中介機構審計能力，提高購買社會審計服務的效能。
——強化對審計監督權運行的制約和監督。建立健全審計機關權力清單、責任清單制度，形成審計工作全過程各環節既相互制約又協調有序的審計權力運行機制。建立和落實干預審計工作行為登記報告等制度，增強紀律約束。落實上級審計機關對下級審計機關領導，有計劃地開展對下一級審計機關主要領導干部任期經濟責任審計。主動接受黨委、人大、政府、政協監督。堅持陽光法則，提高審計工作的公開透明度，完善特約審計員制度，自覺接受社會監督。
——切實做到依法審計、文明審計。加強法治宣傳教育，嚴格依照法定程序、方式、標準履行審計監督職責。堅持文明審計、客觀求實，充分聽取被審計單位和有關方面意見。2016年，全市審計機關清理退出各類與審計法定職責無關的、可能影響依法獨立進行審計監督的議事協調機構或工作。
(四)持續加強黨風廉政建設。牢固樹立“四個意識”，認真履行全面從嚴治黨和黨風廉政建設主體責任，堅持思想建黨、制度治黨，嚴肅黨內政治生活，強化黨內監督，嚴守黨的政治紀律和政治規矩，自覺在思想上政治上行動上與以習近平同志為核心的黨中央保持高度一致，為審計事業發展提供堅強的政治思想和組織保障。
——落實主體責任。強化全面從嚴治黨主體責任，堅持把管黨治黨作為第一位的工作抓實抓好。把黨風廉政建設與審計業務工作同部署、同落實、同檢查、同考核，層層分工負責，層層傳導壓力，層層抓好落實，延伸“責任鏈條”，嚴格執紀問責，嚴查違反廉政紀律的行為。
——加強審計機關黨的建設。抓好基層黨組織建設，健全組織機構，完善組織設置，規范組織制度，切實發揮戰斗堡壘作用。加強黨員教育、監督和管理，增強黨員意識，切實發揮先鋒模范作用。嚴肅黨內政治生活，嚴格執行民主集中制，切實增強黨內生活的政治性、時代性、原則性、戰斗性。加強審計一線黨建工作，更好地發揮審計組臨時黨組織的監督、保障和服務功能。
——深入推進黨風廉政建設。深入學習貫徹黨章、《中國共產黨廉潔自律準則》《中國共產黨紀律處分條例》《關于新形勢下黨內政治生活的若干準則》《中國共產黨黨內監督條例》等黨規黨紀，嚴格貫徹中央八項規定精神，堅持不懈糾正“四風”。持續開展“兩學一做”學習教育，持之以恒加強作風建設。全面落實黨組、紀檢組的黨內監督責任，發揮基層黨組織和黨員的監督作用。豐富和改進廉政教育形式，健全審計廉政制度建設和風險防控體系。加強審計現場管理，堅持抓早、抓小、抓苗頭、抓細節，每年組織開展職業道德檢查月活動，對重大審計項目實行廉政跟蹤檢查，推進廉政制度和“八不準”審計工作紀律的貫徹執行。
(五)加強審計干部隊伍建設。堅持以品格為核心、能力為重點、作風為基礎、業績為導向，全面加強審計隊伍的政治、思想、組織、作風、紀律、能力和制度建設，統籌抓好“四支隊伍”建設。到2020年，審計人才總量和結構能夠滿足審計事業發展的需要，審計隊伍整體能力素質有較大提升，高層次、復合型審計人才數量有較大增長，人才培養、激勵、評價、使用機制進一步完善，審計隊伍全面協調發展。
——加強領導班子建設。堅持把思想政治建設放在首位，提高各級領導班子政治鑒別能力、把握大局大勢能力和科學管理能力。嚴格執行民主集中制，定期召開領導班子民主生活會，不斷提高領導班子解決自身問題的能力。以“一把手”建設為重點，選優配強各級領導班子，不斷調整和優化領導班子的專業結構和年齡結構，實現優勢互補、合理搭配、團結協作、堅強有力。加強后備干部隊伍建設，健全跟蹤考核和動態管理機制。
——加強“四支”人才隊伍建設。加強審計領導人才隊伍建設，努力培養一支具有現代意識、創新精神，適應審計事業發展需要的領導人才隊伍。加強審計管理人才隊伍建設，努力培養一支具有較高內部管理水平的管理人才隊伍。加強審計專業人才隊伍建設，努力培養選拔一批審計專業領軍人才、審計業務骨干人才和審計青年英才。加強審計理論研究人才隊伍建設，培養一批具有扎實審計理論基礎，能夠進行針對性、前瞻性、建設性和有效性研究的審計理論研究人才。
——深化干部人事制度改革。完善“民主、公開、競爭、擇優”的干部選拔任用機制，提高干部工作的科學化、民主化、制度化。完善有利于干部培養的交流機制，實現科學輪崗交流，有計劃地選派審計干部到其他單位掛職鍛煉。嚴格執行巡視工作條例和領導干部的日常監督管理，完善考核評價體系。嚴格執行領導干部報告個人有關事項規定。
——推進審計職業化建設。建立符合職業特點、適應審計工作需要的審計人員管理制度。根據國家統一部署和本市專業技術類公務員分類管理改革，建立審計人員分類管理制度，健全審計職業崗位責任追究機制和審計職業保障機制。按照國家關于省以下地方審計機關人財物管理改革要求，實行全市審計人員統一招錄。健全完善具有審計系統特色的職業教育培訓體系，形成面授培訓與網絡培訓相結合，師資體系、教材體系和考試評價體系相配套，分層次、分類型、多渠道、多形式開展教育培訓工作的新格局。
(六)強化審計理論研究和政策研究。大力推進“研究式”審計，針對國家和本市的重大政策措施、審計中遇到的重點難點和瓶頸問題，組織開展理論攻關和實務研究，形成一批好用、管用的研究成果，發揮審計研究工作的先導性、前瞻性引領作用。
——突出研究重點內容。重點加強對宏觀經濟形勢、國家和本市重大政策、審計監督對象和事項，以及審計理念思路創新、審計制度機制創新、審計組織模式創新、審計技術方法創新等的研究，為更好地發揮審計的監督和保障作用提供支撐。加強對審計實踐的理論總結和提煉，把實踐中形成的行之有效的做法和經驗，總結升華為理論或制度規范，為審計實踐提供有效指引。
——整合各類研究資源。以研究課題、研究論壇等為載體，為優秀研究人才脫穎而出搭建平臺。支持鼓勵審計機關與審計科研機構、高校專家學者強強聯合，對重點研究事項進行聯合攻關。對一些前瞻性強的課題，有針對性地面向社會招標，充分發揮社會研究資源作用。
——注重研究成果運用。以審計研究成果符合審計工作需要、有可操性為標準，進行研究課題立項、確立研究思路。在研究中，要通過多種形式，把研究成果轉化為審計規章制度、審計業務規范、審計發展思路、審計意見建議等，充分發揮研究工作的價值和效用。
七、規劃實施與監督檢查
本規劃自印發之日起施行。根據審計工作發展實際，適時制定并實施與本規劃相配套的專項審計工作規劃。各區審計局、市局各部門要根據本規劃要求，研究制訂具體落實措施。要加強組織領導，抓好規劃實施，確保本規劃確定的目標任務順利完成。有關部門要加強監督檢查、考核評價和效果評估，確保各項任務落到實處。
上海市審計局
2016年12月13日