滬府辦規(guī)〔2020〕12號
上海市人民政府辦公廳關于轉(zhuǎn)發(fā)市審計局制訂的《上海市市級政府投資項目審計監(jiān)督辦法》的通知
各區(qū)人民政府，市政府各委、辦、局：
市審計局制訂的《上海市市級政府投資項目審計監(jiān)督辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認真按照執(zhí)行。
《上海市市級建設財力項目審計監(jiān)督辦法》（滬府辦發(fā)〔2017〕58號）同時廢止。
上海市人民政府辦公廳
2020年9月18日
上海市市級政府投資項目審計監(jiān)督辦法
第一章 總則
第一條 為加強對本市市級政府投資項目的審計監(jiān)督，促進建設項目的規(guī)范化管理，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《上海市審計條例》等法律法規(guī)規(guī)定，制訂本辦法。
第二條 市審計局依法對市級政府投資和以市級政府投資為主的建設項目的預算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督。
第三條 市審計局在安排市級政府投資項目審計時，應當確定項目(法人)單位或代建單位為被審計單位。必要時，可以依照法定程序，對與建設項目直接有關的勘察、設計、施工、監(jiān)理、造價咨詢、招標代理、供貨等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行調(diào)查。相關單位應當予以配合。
第四條 市審計局可以將其審計管轄范圍內(nèi)的市級政府投資項目授權(quán)區(qū)審計局審計。
第五條 對財政性資金投入較大、建設周期較長或者關系國計民生的市級政府投資項目，市審計局可以對其進行全過程的跟蹤審計。
第六條 市審計局在組織對市級政府投資項目審計時，可以根據(jù)需要，對建設資金的征集、管理和使用情況以及與建設項目有關的重要事項進行專項審計或者專項審計調(diào)查。
第七條 市審計局在實施市級政府投資項目審計時，可以根據(jù)需要，聘請與審計事項相關的專業(yè)機構(gòu)和專業(yè)知識人員參加審計業(yè)務或者提供技術支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定。聘請專業(yè)機構(gòu)和專業(yè)人員，應當采取招標、競聘等競爭方式，所需經(jīng)費按照規(guī)定列入財政預算。
第八條 市審計局在對市級政府投資項目履行審計監(jiān)督職責時，與建設項目相關的部門和單位應當在各自職責范圍內(nèi)予以配合。
市發(fā)展改革委、市財政局等部門應當將年度內(nèi)市級政府投資項目的計劃安排、竣工財務決算審核情況(含電子數(shù)據(jù))，定期通報市審計局。
市住房城鄉(xiāng)建設管理委應當定期向市審計局提供有關項目報建、招標投標管理、竣工驗收備案、現(xiàn)場檢查和處理處罰、企業(yè)資質(zhì)和個人執(zhí)業(yè)注冊信息等情況(含電子數(shù)據(jù))。
第九條 項目(法人)單位或代建單位在向市財政局提出竣工財務決算審核申請同時，應當將申請抄送市審計局。
第十條 項目(法人)單位及其主管部門的內(nèi)部審計機構(gòu)應當加強對本單位、本系統(tǒng)市級政府投資項目的內(nèi)部審計監(jiān)督，并接受市審計局的業(yè)務指導和監(jiān)督。
第二章 審計計劃及審計實施
第十一條 市審計局應當根據(jù)法定的審計職責和審計管轄范圍，按照市政府、審計署的要求，確定市級政府投資項目年度審計工作重點，編制年度審計項目計劃并報經(jīng)批準后，及時組織實施。
市審計局編制政府投資項目年度審計計劃時，應征求市發(fā)展改革委、市財政局等部門意見。
第十二條 市審計局根據(jù)年度計劃安排，可以制定年度市級政府投資項目的審計工作方案，確定審計內(nèi)容、審計重點、審計目標等。
第十三條 市審計局應當在市級政府投資項目實施審計三個工作日前，向被審計單位送達審計通知書。遇特殊情況，經(jīng)市政府批準，市審計局可以直接持審計通知書實施審計。
第十四條 被審計單位收到審計通知書后，應當向市審計局及時提供項目前期、招標投標、合同、工程結(jié)算、竣工驗收、財務決算等相關資料(含電子數(shù)據(jù))，并對所提供資料的真實性和完整性負責。
第十五條 對市級政府投資項目的審計，應當重點關注下列事項:
（一）國家重大政策措施落實情況；
（二）履行基本建設程序情況；
（三）投資控制和資金管理使用情況；
（四）項目建設管理情況；
（五）投資績效情況。
第十六條 對跟蹤審計的項目，市審計局應當根據(jù)項目建設所處階段和具體進度，對相關事項的真實、合法和效益情況進行審計監(jiān)督。
第十七條 被聘請的專業(yè)人員應當根據(jù)市審計局制定的審計工作方案(或?qū)徲媽嵤┓桨?等的要求，開展審計工作。
市審計局應當加強對聘請的專業(yè)人員的指導和監(jiān)督，并對其工作成果的真實性、合法性負責。
第十八條 參加市級政府投資項目招標代理、財務監(jiān)理、工程監(jiān)理、工程審價工作的社會中介機構(gòu)和人員，應當回避該項目的審計工作。
第十九條 市審計局在實施市級政府投資項目審計時，可以對社會中介機構(gòu)關于市級政府投資項目的報告進行核查。
第三章 審計報告及審計整改
第二十條 由市審計局組織實施審計的市級政府投資項目，市審計局出具審計報告前，應當征求被審計單位的意見。被征求意見的單位應當自接到審計報告（征求意見稿）之日起十個工作日內(nèi)，將其書面意見送交市審計局；自接到審計報告（征求意見稿）十個工作日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。
第二十一條 對違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，市審計局在法定職權(quán)范圍內(nèi)，作出審計決定或者移送有關主管部門處理、處罰；涉嫌違紀違法的，移送有關機關依法追究責任。
第二十二條 市審計局在審計過程中或核查社會中介機構(gòu)報告時發(fā)現(xiàn)社會中介機構(gòu)出具虛假報告，隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問題的，移送有關部門處理、處罰。
第二十三條 市審計局審計結(jié)束后，將審計報告送達被審計單位，并抄送市發(fā)展改革委、市財政局等部門和主管單位。
第二十四條 市審計局應當及時檢查被審計單位和相關主管部門根據(jù)審計結(jié)果進行整改的情況，以及審計決定的執(zhí)行情況。被審計單位未按照規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，市審計局應當責令執(zhí)行或者提請有關主管部門協(xié)助執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，申請人民法院強制執(zhí)行。
第四章 法律責任
第二十五條 被審計單位及項目相關單位應當依法配合市審計局工作，如實反映情況，不得拒絕、阻礙審計人員依法執(zhí)行公務。
市審計局發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關資料的，有權(quán)予以制止，并責令交出、改正。必要時，經(jīng)市審計局負責人批準，有權(quán)封存被審計單位涉及違反國家規(guī)定的財務收支有關賬冊資料。
第二十六條 審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私的，依法依紀給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十七條 被審計單位認為市審計局的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以依法申請行政復議或提起行政訴訟。
第五章 附則
第二十八條 各區(qū)政府可以參照本辦法，結(jié)合實際，制定本區(qū)級政府投資項目審計監(jiān)督辦法。
第二十九條 本辦法自2020年10月1日起施行，有效期至2025年9月30日。
上海市審計局
2020年9月10日
