滬府發〔2015〕69號
上海市人民政府印發《關于進一步加強審計整改工作的意見》的通知
各區、縣人民政府，市政府各委、辦、局：
現將《關于進一步加強審計整改工作的意見》印發給你們，請認真按照執行。
上海市人民政府
2015年12月3日
關于進一步加強審計整改工作的意見
為切實落實本市審計整改工作責任，強化審計整改的嚴肅性和有效性，提高審計整改的質量和效果，根據《審計法》及其實施條例、《國務院關于加強審計工作的意見》（國發〔2014〕48號）和《上海市審計條例》等的要求，現就進一步加強審計整改工作提出如下意見：
一、提高思想認識，落實審計整改責任
（一）切實提高落實審計整改重要性的認識
加強審計整改工作，是嚴格執行預算法、審計法等法律法規的迫切需要，是嚴肅財經紀律的重要措施，是推進黨風廉政建設和反腐敗工作的必然要求，也是促進完善制度、推動深化改革的有力抓手。各區縣、各部門、各單位要充分認識加強審計整改工作的重要性和必要性，切實增強落實審計整改的自覺性和主動性，將落實審計整改與推動單位改革創新、內部治理和管理控制相結合，全面梳理審計發現的問題，認真落實審計整改，明確整改責任單位、整改責任人、整改時限和目標要求，加強對整改過程的監督檢查，確保審計發現的問題得到逐項整改。
（二）嚴格落實審計整改的責任
被審計單位是落實審計整改的主體，要制定審計整改計劃，嚴格執行審計決定，認真采納審計意見和建議，完善相關管理制度，加強內部管理控制。被審計單位的主要負責人是落實審計整改第一責任人，對部門、單位自身存在的問題，要切實抓好整改，對重大問題要親自管、親自抓；對下屬單位存在的問題，要履行責任，督促下屬單位落實整改措施。相關下屬單位的主要負責人是落實本單位審計整改的直接責任人，要切實負起責任，抓好自身整改。有關主管部門要督促被審計單位做好審計整改，積極促進被審計單位建立健全規章制度，規范財政財務管理和業務管理，提高資金使用效益和業務工作水平。審計機關要及時對被審計單位審計整改情況進行檢查，對審計或審計整改檢查中發現的典型性、普遍性、傾向性問題和有關建議，以綜合報告、專題報告等形式報送同級政府，或提交審計整改工作聯席會議（以下簡稱“聯席會議”）和有關部門處理。監察機關要對被審計單位落實審計整改情況加強監督，聯席會議的其他各成員單位要在各自職責范圍內，督促被審計單位落實審計整改，并加強審計成果運用。
二、完善審計整改制度，切實推進審計整改工作
（一）完善審計整改報告制度
1.審計機關每年要向同級政府提出預算執行和其他財政收支情況的審計結果報告，并受政府委托向同級人大常委會提出預算執行和其他財政收支的審計工作報告。各級政府要根據同級人大常委會對審計工作報告的審議意見，組織有關部門研究落實審計整改工作。
2.被審計單位要將落實審計整改納入領導班子議事決策范圍，在審計報告和審計決定生效之日起90日內，向審計機關報送審計整改結果報告。審計整改結果報告內容包括對審計處理處罰決定執行情況、對審計要求自行糾正事項情況、采納審計建議情況、對有關責任部門和責任人的責任追究情況、尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。審計整改結果在書面報送審計機關的同時，要向同級政府或主管部門報告，并按照要求向社會公告。向審計機關報送審計整改結果報告時，要一并提供落實審計整改的必要證明材料。
3.審計機關每年要向同級政府報告預算執行和其他財政收支審計查出問題的整改結果，并受政府委托將審計整改情況向同級人大常委會報告。審計整改報告內容包括年度整改工作的基本情況、整改的主要內容、存在的問題等。人大常委會會議審議審計整改報告時，被審計單位要根據會議議程安排，配合做好相關工作。
（二）完善審計整改工作督查制度
1.市政府、區縣政府每年要專題研究同級預算執行和其他財政收支審計查出問題的整改工作。要加強政府督查部門對審計整改工作的督查，特別是對同級政府負責人在審計綜合情況報告、專項審計調查報告、審計結果報告、審計專報（信息）等有關審計事項上的批示，政府督查部門要嚴格督查其批示落實情況，進一步促進審計整改。
2.政府督查部門要加強對責任單位辦理過程和結果的督促檢查，對未按期辦結的或辦理結果未達到目標要求的進行催辦。責任單位因特殊原因需延長辦理時間的，要及時向政府督查部門報告延期原因和辦理進展情況。相關的督查情況和結果抄送聯席會議辦公室。
3.對審計整改落實不到位，以及審計整改中遇到的典型性、政策性突出問題和疑難事項，審計機關與政府督查部門要聯合開展專項督查，提高審計監督的實效。
（三）完善審計整改聯動制度
1.發揮聯席會議平臺作用。進一步健全聯席會議工作制度和運行機制，落實各成員單位職責，協調、推進審計整改工作。聯席會議辦公室根據工作需要，適時組織召開專題會議，研究解決審計整改工作的難點問題，并推進常態化的聯合督查工作，根據審計發現的問題和被審計單位落實審計整改的具體情況，組織聯席會議成員單位開展聯合督查。被審計單位及相關部門要按照要求，將聯合督查事項的處理結果書面反饋聯席會議辦公室。聯席會議辦公室要將聯合督查結果及時報送政府負責人，并抄送被審計單位的主管部門。
2.完善審計機關與相關部門之間的協調配合機制。審計機關要加強與組織人事部門、紀檢監察機關、司法機關、巡視（巡察）機構、聯席會議成員單位以及其他單位的溝通協調，完善監督協作機制，在問題協查、問題線索移送、財經紀律專項檢查和督促審計整改等方面加強協作配合。審計機關在依法出具審計報告、作出審計決定的基礎上，歸納、綜合分析審計查出的問題，并提出提請有關部門協助落實審計整改工作的意見。有關部門要根據審計機關的提請，協助落實審計整改意見；對審計機關移送的問題線索，及時受理和查辦有關案件線索，并將處理結果及時書面反饋審計機關。
3.建立重大事項會商機制。審計機關可以根據需要，協調聯席會議成員單位以及其他有關單位，對審計揭示的普遍性、傾向性、苗頭性問題特別是涉及政策、體制、機制、制度的問題，歷史遺留問題以及其他疑難問題進行會商，研究解決措施，或提出完善政策和體制、機制、制度的辦法和對策，消除問題產生的根源。
（四）完善審計整改跟蹤檢查制度
1.加強審計整改情況的跟蹤檢查。審計機關要在審計報告、審計決定書和審計移送處理書送達之日起90日內，對被審計單位和其他有關單位根據審計結果進行整改的情況實施跟蹤督促檢查。對被審計單位未執行審計決定、未落實審計意見建議、未進行糾正、未進行必要責任追究的事項，要深入分析原因，區分主觀原因和客觀因素，分別提出處理措施。被審計單位因特殊原因暫時不能整改到位的，審計機關要督促其制定進一步推進審計整改的具體措施，列出時間表，限期整改，或要求被審計單位作出具體說明。審計機關對重要審計項目審計結果的跟蹤檢查和督促落實情況，要及時向同級政府報告。
2.實行審計整改對賬銷號制度。審計機關要建立審計整改臺賬，實行“問題清單”和“整改清單”對接機制，對審計整改情況進行集中和動態管理。審計機關在出具審計報告時，列出審計發現問題的清單；被審計單位在報送整改結果時，一并報送整改結果清單。審計機關在檢查審計整改時，將兩個清單對接，實行“對賬銷號”。對不具備銷號條件的，要求被審計單位說明原因并積極采取措施，明確整改計劃，加大整改力度。
3.建立約談被審計單位主要負責人制度。在審計整改情況檢查過程中，被審計單位未在規定時間內整改落實審計發現的問題，又未說明原因或原因不充分的；未及時將審計整改結果報送審計機關，或向審計機關反饋的整改情況失實的；無故不向社會公告整改結果的；對審計發現的問題屢審屢犯，且情節較為嚴重的，審計機關可以約談被審計單位主要負責人。
（五）完善審計整改問責制度
1.對審計發現的突出問題的責任追究。對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為，或審計中發現相關單位在重大經濟事項決策、執行法律法規和經濟政策、國有資產管理使用等方面存在突出問題，屬于審計職權范圍的，審計機關直接下達審計決定書，提出處理處罰意見；按照黨政領導干部問責有關規定等黨內法規，公務員法、行政監察法、行政機關公務員處分條例、財政違法行為處罰處分條例，以及本市黨政機關工作人員問責辦法等法律法規規章的規定，依法應當追究有關人員責任的，向有關主管機關、單位提出給予有關人員處分的建議；依法應當由有關主管機關處理、處罰的，移送有關主管機關。紀檢監察機關、組織人事部門、有關主管機關和被審計單位的上級主管部門要按照職責分工和干部管理權限，對審計報告反映的問題或審計機關移送處理的事項，及時進行調查處理，對有關責任人進行問責。
2.對落實審計整改不力的責任追究。審計機關、政府督查部門或聯席會議成員單位在對相關單位落實審計整改情況的跟蹤檢查、督查督辦或聯合督查過程中，發現相關單位對審計查出的問題整改落實不力、造成重大影響和損失的，審計機關、政府督查部門或聯席會議辦公室要提請同級政府或建議監察機關、有關主管部門追究單位負責人和有關責任人員的責任。監察機關和有關部門要及時進行調查處理，對有關責任人進行問責。
3.相關問責結果的反饋。有關部門對依法依規作出的處理結果，要及時書面反饋審計機關。被審計單位或其上級主管部門作出的處理決定，要同時書面告知監察機關。
（六）完善審計結果和審計整改結果運用制度
1.相關主管部門要將審計結果、審計整改情況及審計重要督辦事項落實情況，作為被審計單位主要負責人考核、職務任免、獎懲或國有企業領導人員業績考核的重要參考依據。
2.負責績效考核的部門要將審計結果、審計整改情況及審計重要督辦事項落實情況，作為被審計單位績效考核的重要參考依據。
3.相關主管部門要將審計結果、審計整改情況及審計重要督辦事項落實情況，作為加強預算管理和財政經費管理的重要依據。
4.各部門、各單位要對審計結果和審計整改過程中反映的典型性、普遍性、傾向性問題及時進行研究，并將其作為采取有關措施、完善有關制度規定的參考依據。
（七）完善審計整改結果通報和公告制度
1.加強審計結果和審計整改結果通報。聯席會議辦公室要通過會議或書面形式，向聯席會議成員單位通報審計結果、審計整改結果、審計整改聯合督查結果。
2.依法有序向社會公開審計結果和審計整改結果。審計機關要按照本市政府信息公開工作規定和年度政府信息公開工作要點，依法推進審計結果公開，以公開促整改。被審計單位要按照有關要求，向社會公開審計整改結果。聯席會議辦公室要通過新聞媒體和政府網站，宣傳審計整改工作做得好的典型，并對拒不整改或屢審屢犯的部門、單位予以公開曝光，促進審計監督與輿論監督、社會監督有效結合，提高審計整改效果。
三、切實加強對審計整改工作的領導，提高審計整改的成效
（一）加強領導，明確責任
各區縣、各部門、各單位要把審計查出問題的整改列入重要議事日程，做到態度堅決、責任明確、措施得力、整改到位、反饋及時。主要負責人要親自抓，及時布置審計整改工作，了解掌握審計整改進程，指導協調督辦有關審計整改事宜。要環環相扣、層層落實，確保審計整改落到實處。
（二）加強研究，注重長效
各區縣、各部門、各單位要加強對審計發現問題的研究分析，查源頭、查原因、查責任、查后果。對情況復雜、暫時不能整改到位的，要制定整改計劃，明確具體措施，列出時間表，限期整改；對反復出現、屢審屢犯的問題，要分析原因，吸取教訓，舉一反三，注重長效機制建設。要深入研究從源頭上解決審計查出問題的根本措施，真正做到用制度管權、用制度管事、用制度管人。
（三）依法審計，督促整改
審計機關要堅持依法審計、文明審計，嚴格按照程序審深查透，做到事實清楚、定性準確、處理恰當、建議可行。要深入細致地與被審計單位交換意見，提出的審計意見和建議要有針對性和可操作性。審計人員要深入到被審計單位，跟蹤回訪審計整改情況。要認真研究評估被審計單位審計整改措施的有效性、可行性及審計整改的實際效果。必要時，對有關部門和單位進行后續審計，督促做好工作，糾正有關問題。
（四）合力整改，提高成效
要切實發揮聯席會議作用，強化審計整改聯動機制建設，進一步加強溝通協調，做到信息共享、分工負責、各司其職、分類督辦，延伸審計整改鏈條，推進審計整改閉環管理，形成審計整改監督合力，促進審計整改工作取得實效。
對領導干部（人員）任期經濟責任審計的整改，按照有關經濟責任審計整改工作的規定執行。
本意見自2016年1月1日起施行，有效期至2020年12月31日。