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滬府發〔2010〕33號

各區、縣人民政府，市政府各委、辦、局：

市政府同意市財政局、市國資委制訂的《上海市企業國有資本經營收益收繳管理試行辦法》，現轉發給你們，請認真按照執行?！渡虾Ｊ腥嗣裾P于批轉市國資委制訂的〈上海市國有資產收益收繳管理試行辦法〉的通知》（滬府發〔2005〕33號）同時廢止。

上海市人民政府

二○一○年九月二十日

上海市企業國有資本經營收益收繳管理試行辦法

第一章總則

第一條為建立健全國有資本經營預算制度，規范國家與企業的分配關系，加強本市國有資本經營收益收繳管理，依據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國企業國有資產法》、《國務院關于試行國有資本經營預算的意見》等有關法律、法規和文件的規定，結合本市實際，制定本辦法。

第二條市國資委出資并監管的企業、由市國資委出資并委托監管的企業以及上述兩類企業以外的由市政府及其部門或機構直接管理的其他企業、單位（以下統稱“企業”），其國有資本經營收益收繳管理，均適用本辦法。

第三條本辦法所稱企業國有資本經營收益，主要包括：

（一）應交利潤，即國有獨資企業按照規定應當上交國家的利潤。

（二）國有股股利、股息，即國有控股、參股企業國有股權（股份）獲得的股利、股息收入。

（三）國有產（股）權轉讓收入，即轉讓國有產權、股權（股份）獲得的凈收入。

（四）企業清算收入，即國有獨資企業清算收入（扣除清算費用），按國有控股、參股企業國有股權（股份）比例應分得的企業清算收入（扣除清算費用）。

（五）其他國有資本經營收益。

第四條企業國有資本經營收益，由市財政局負責收取。市國資委等負有國資監管職能的部門、單位負責組織監管企業上繳國有資本經營收益。

第五條企業國有資本經營收益應當按照規定直接上繳市財政，納入市本級國有資本經營預算收入管理。

第二章企業國有資本經營收益的申報與核定

第六條企業上繳國有資本經營收益應當按照規定申報，如實填寫企業國有資本經營收益申報表。具體申報時間及要求如下：

（一）應交利潤，由企業在年度終了后5個月內一次申報。國有獨資企業擁有全資公司或者控股子公司、子企業的，應當由母公司以年度合并財務報表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤為基礎申報，并附送決算報表、審計報告等材料。

（二）國有股股利、股息，在股東大會（股東會）及其類似權利機構表決日后30個工作日內，由國有控股、參股公司據實申報，并附送股東會、股東大會的決議文件。

（三）國有產權轉讓收入，在簽訂產權轉讓合同后30個工作日內，由企業或者市國資委等負有國資監管職能的部門、單位授權的機構據實申報，并附送產權轉讓合同和資產評估報告。

（四）企業清算收入，在清算組或者管理人編制剩余財產分配方案后30個工作日內，由清算組或者管理人據實申報，并附送企業清算報告和注冊會計師出具的審計報告。

（五）其他國有資本經營收益，在收益確定后30個工作日內，由相關企業申報，并附送有關經濟事項發生和金額確認的資料。

第七條每年度納入國有資本經營收益收繳范圍的企業，由市財政局會同市國資委提出方案，報市政府批準確定。

第八條國有獨資公司（企業）按照一定的比例上繳凈利潤。具體上繳比例，由市財政局會同市國資委，在綜合考慮全市重大項目投入、企業承受能力和自身發展等因素的基礎上，報市政府確定。

第九條國有控股、參股公司應付國有投資者的股利、股息，按照股東會或者股東大會決議通過的利潤分配方案執行，并實行全額上繳。

國有控股、參股公司應當依法分配年度凈利潤。當年不予分配的，應當說明暫不分配的理由和依據，并出具股東會或者股東大會的決議。

第十條國有產權轉讓收入、企業清算收入和其他國有資本經營收益實行全額上繳。

第十一條企業上交國有資本經營收益，區別以下不同情況核定：

（一）應交利潤，根據經注冊會計師審計的企業年度合并財務報表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤和規定的上繳比例計算核定。計算企業應交利潤的年度凈利潤，可以抵扣以前年度未彌補虧損和提取法定公積金。

（二）國有股股利、股息，根據國有控股、參股公司關于利潤分配的決議全額核定。

（三）國有產權轉讓收入，根據企業產權轉讓協議和資產評估報告等資料，并按照產權、股權轉讓收入，扣除相關成本、費用后全額核定。

國家對轉讓境內外上市企業國有股權所得收益另有規定的，從其規定。

（四）企業清算收入，根據清算組或者管理人提交的清算報告，按照持有的企業國有股權比例應分得的企業清算凈收益全額核定。

（五）其他國有資本經營收益，由市財政局會同市國資委等負有國資監管職能的部門、單位根據有關經濟行為的財務會計資料據實核定。

第十二條企業根據國家政策進行重大調整，或者由于遭受重大自然災害等不可抗力因素造成巨大損失，需要減免應交利潤的，應當向市財政局，并同時向市國資委等負有國資監管職能的部門、單位提出申請，由市財政局商市國資委并報經市政府批準后執行。企業應當將減免的應交利潤直接轉增國家資本或者國有資本公積。

第三章企業國有資本經營收益的上交

第十三條企業國有資本經營收益上交，按照以下程序執行：

（一）企業應當在規定時間內，向市財政局和市國資委等負有國資監管職能的部門、單位報送申報表及相關材料。

（二）市國資委等負有國資監管職能的部門、單位在收到企業上報的國有資本經營收益申報表及相關材料后，應當在15個工作日提出審核意見，報送市財政局復核。

（三）市財政局在收到市國資委等負有國資監管職能的部門、單位的審核意見后，應當在15個工作日內提出復核意見，函告市國資委等負有國資監管職能的部門、單位。

（四）市國資委等負有國資監管職能的部門、單位根據市財政局的審核結果，向所監管或所屬企業下達國有資本經營收益上交通知書，市財政局向企業開具“上海市非稅收入一般繳款書”。

（五）企業根據市國資委等負有國資監管職能的部門、單位下達的國有資本經營收益上交通知書和市財政局開具的“上海市非稅收入一般繳款書”，在10個工作日內，通過開戶銀行辦理國有資本經營收益繳庫手續。

屬于市國資委出資并委托監管的，相關企業的上報材料，相關監管部門、單位的審核意見，以及市財政局的復核意見同時抄送市國資委。

第十四條對企業欠交國有資本經營收益的情況，市財政局和市國資委等負有國資監管職能的部門、單位應當查明原因，采取措施予以催繳。

第十五條各項國有資本經營收益的減收、免收或者緩收，必須按照有關法律、法規以及市政府的有關規定辦理，任何單位和個人不得擅自決定減收、免收或者緩收國有資本經營收益。按照本辦法應當上繳國有資本經營收益的企業、單位，有拖欠、截留國有資本經營收益行為的，按照國家有關規定處理。

第四章附則

第十六條區縣國有資本經營收益收繳管理，可參照本辦法執行。

第十七條本辦法由市財政局、市國資委負責解釋。

第十八條本辦法自印發之日起施行，此前有關規定與本辦法規定不一致的，以本辦法規定為準。

附件：1．企業國有資本經營收益（應交利潤）申報表

2．企業國有資本經營收益（國有股股息、股利）申報表

3．企業國有資本經營收益（國有產權轉讓收入）申報表

4．企業國有資本經營收益（企業清算收入）申報表

上海市財政局

上海市國有資產監督管理委員會

二○一○年八月十八日

20  年度

總會計師：                                                    經辦人：

20       年度

總會計師：                                  經辦人：

附件3

企業國有資本經營收益（國有產權轉讓收入）申報表

申報單位主管部門負責人：                            經辦人：

附件4

經辦人：